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Glenn Hegar
Texas Comptroller of Public Accounts
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EXENCIÓNES DE IMPUESTOS PARA LA OCUPACIÓN DE HOTELES

El impuesto estatal de ocupación de hoteles se aplica a los cargos de $15 o mas por día para acomodaciones para dormir, salas de reuniones y salas de banquetes en un hotel o motel. El impuesto también se aplica al alojamiento en una posada, salas de juntas, condominios, apartamentos y casa alquilados por menos de 30 días consecutivos. La tasa impositiva del hotel estatal es del 6 por ciento.

Los impuestos locales de hotel se aplican solo a los cargos de al menos $2 por día para las habitaciones que normalmente se usan para dormir. La oficina de la Contraloría administra la porción estatal del impuesto para la ocupación de hoteles. Cada gobierno local determina su tasa impositiva hotelera local, y el impuesto recaudado se envía a la entidad del gobierno local. La información sobre las responsabilidades fiscales locales del hotel esta disponible en los gobiernos de la cuidad y el condado donde se encuentra la propiedad.

Quien Puede Reclamar La Exención

Hay cuatro tipos de huéspedes que pueden reclamar una exención de impuestos de hotel; se explican en las siguientes secciones.

Organizaciones Religiosas, Caritativas o Educativas Sin Fines de Lucro

Los empleados y representantes de organizaciones religiosas, caritativas o educativas sin fines de lucro están exentos del impuesto estatal sobre hoteles cuando viajan por negocios oficiales de la organización. Sin embargo, deben pagar los impuestos locales del hotel. La Búsqueda de Entidades Exentas de Impuestos de Texas enumera las entidades que actualmente están exentas de los impuestos para la ocupación de hoteles.

Estas organizaciones pueden calificar para la exención de impuestos para la ocupación de hoteles:

  • Organizaciones Religiosas – iglesias sin fines de lucro, así como sus guías y cuerpos gobernantes. Las organizaciones evangélicas, los grupos de estudio religioso o las iglesias formadas solo por miembros de la familia no califican.
  • Organizaciones Caritativas – Organizaciones sin fines de lucro que dedican todas (o sustancialmente todas) sus actividades a proporcionar alimentos, ropa, medicamentos, tratamiento médico, refugio o asesoramiento psicológico directamente a personas indigentes y similares por poco o ningún cargo. Las organizaciones fraternales y los grupos sociales, profesionales y empresariales no califican.
  • Organizaciones Educativas – distritos escolares independientes, escuelas primarias y secundarias públicas o privadas sin fines de lucro e instituciones de educación superior de Texas. Los colegios y universidades fuera del estado no califican.

Los empleados de organizaciones sin fines de lucro que califican están exentos cuando viajan por negocios oficiales y pueden pagar su alojamiento con fondos personales. Los representantes que reclaman una exención que no son empleados deben pagar con los fondos de la organización (cheque, tarjeta de crédito o por factura directa) para obtener la exención.

Entidades Específicas Sin Fines de Lucro

Cuando viaja por negocios oficiales, los empleados de entidades específicas sin fines de lucro están exentos de los impuestos estatales y locales de hoteles.

Los ejemplos de tales entidades sin fines de lucro incluyen lo siguiente:

Consulte Publication 96-1045, Guidelines to Texas Tax Exemptions (Publicación 96-1045, Directrices para las Exenciones de Impuestos de Texas), para obtener más información sobre las organizaciones sin fines de lucro que califican.

Agencias Gubernamentales

Los empleados de agencias del gobierno de los Estados Unidos (incluyendo personal militar) que viajen por negocios oficiales están exentos de los impuestos estatales y locales de hotel.

El personal diplomático extranjero con una tarjeta de exención de impuestos de hotel emitida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos o el Instituto Americano en Taiwán está exento de los impuestos estatales y locales de hotel. Los huéspedes extranjeros que se alojen en hoteles de Texas no están exentos del impuesto de hotel estatal y local.

En general, los empleados de agencias estatales, comisiones e instituciones deben pagar los impuestos estatales y locales de hotel, pero pueden solicitar un reembolso del impuesto de hotel pagado. La mayoría de los empleados estatales son reembolsados automáticamente mediante vales de viaje.

Para los empleados designados del estado de Texas, en su mayoría funcionarios judiciales, jefes de agencias y miembros de juntas estatales, comisiones y la Legislatura de Texas, la agencia de empleo emitirá una tarjeta especial de identificación con foto y la cual indica que están exentos de los impuestos estales y locales de hotel. Los abogados de distrito y los jueces de distrito recibirán sus tarjetas de la oficina de la Contraloría. Estos empleados están exentos de los impuestos estatales y locales de hotel.

Los contratistas y los empleados del gobierno de la ciudad y el condado que trabajan para el Estado de Texas o el gobierno federal no están exentos de los impuestos estatales o locales de hoteles.

Residentes Permanentes (Regla de los 30 Días)
  • Los huéspedes que ocupan una habitación en un hotel por 30 o más días consecutivos sin interrupción en el pago son considerados residentes permanentes y están exentos de los impuestos de hotel.
  • Los huéspedes que notifiquen al hotel por escrito que tienen la intención de permanecer durante 30 días consecutivos o más, y que realmente se hospeden durante al menos los próximos 30 días consecutivos, estarán exentos a partir de la fecha de notificación. Los huéspedes que no notifiquen al hotel deben pagar el impuesto durante los primeros 30 días y estarán exentos después de eso.
  • Los registros del hotel son prueba de la exención de un residente permanente, y no se requiere Form 12-302, Texas Hotel Occupancy Tax Exemption Certificate (PDF) (Formulario 12-302, Certificado de Exención de Impuestos para la Ocupación de Hoteles)

Solicitud de Exención

Para solicitar la exención, una organización debe completar y presentar la solicitud apropiada y la documentación de apoyo. Si una organización califica para la exención, la oficina de la Contraloría enviará instrucciones sobre cómo obtener una carta de verificación de exención.

Reclamando la Exención y Manteniendo Registros

A excepción de los residentes permanentes, cada persona que reclame una exención de impuestos de hotel debe completar y proporcionar Form 12-302, Texas Hotel Occupancy Tax Exemption Certificate (PDF) (Formulario 12-302, Certificado de Exención de Impuestos para la Ocupación de Hoteles) y una prueba de exención al hotel.

Los hoteles deben mantener todos los registros, incluidos los certificados de exención, durante al menos cuatro años. Las organizaciones exentas pueden usar un certificado de exención para reclamar exención para más de una habitación.

Recursos Adicionales

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Para asistencia en español, llámenos gratis al 800-252-7875.

96-224s
(07/2020)

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