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Glenn Hegar
Texas Comptroller of Public Accounts
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Servicios Imponibles

El término “servicios imponibles” se define en la Sección 151.0101 del Código Tributario, Servicios Imponibles para incluir 17 categorías amplias de servicios. Cada categoría abarca una variedad de servicios específicos. A continuación, se enumeran los tipos de servicios que están sujetos a impuestos, incluidos ejemplos y referencias a información adicional.

Servicios de Diversiones

Los servicios de entretenimiento y los lugares que ofrecen servicios de entretenimiento incluyen, entre otros, los siguientes:

  • actuaciones en vivo y grabadas como cines, circos y conciertos
  • exposiciones y exhibiciones, que incluyen espectáculos de antigüedades, exhibiciones de automóviles y museos
  • eventos deportivos como carreras de automóviles, carreras de caballos, rodeos, juegos de fútbol y béisbol, incluido el alquiler de skybox
  • deportes y juegos participativos jugados en boleras, clubs de salud y gimnasios, pistas de patinaje y piscinas, o jugadas en campos de paintball, pistas de carreras de karts, hoyos de barro y campos de golf
  • carnavales, clubs de campo, parques de atracciones y otros eventos y lugares similares

Los servicios de entretenimiento sujetos a impuestos incluyen visitas turísticas, juegos en línea, adivinación y actividades similares.

Consulte Rule 3.298, Amusement Services (Regla 3.298, Servicios de Entretenimiento).

Servicios de Televisión por Cable y Servicios de Cable Incluido

El servicio de televisión por cable es la distribución de programación de video, con o sin el uso de cables, a suscriptores o clientes de pago. El término incluye lo siguiente:

  • servicio de transmisión directa por satélite (DBS)
  • servicio de televisión por suscripción (STV)
  • servicio de televisión satelital con antena maestra (SMATV)
  • servicio de televisión de antena principal (MATV)
  • servicio de distribución multipunto (MDS)
  • servicio de distribución multipunto multicanal (MMDS)
  • cualquier porción de audio de un programa de video, programación de transmisión de video y servicios de video a pedido

El servicio de televisión satelital proporcionado directamente a las instalaciones de un cliente está exento del impuesto local sobre ventas y uso. Esto se aplica tanto a clientes residenciales como no residenciales.

Consulte Rule 3.313, Cable Television Service (Regla 3.313, Servicio de Televisión por Cable).

Servicios de Informes de Crédito

La creación o entrega de un informe de crédito (o cualquier parte de un informe de crédito) por una cuota o cualquier otra consideración es un servicio de informe de crédito. Un informe de crédito es cualquier declaración que tenga relación con la solvencia de una persona.

Se deben impuestos sobre los servicios de informes de crédito si la dirección del solicitante de crédito se encuentra en Texas en el momento de la solicitud de un informe, y la persona que solicitó el informe de crédito está en Texas o está haciendo negocios en Texas.

Consulte Rule 3.343, Credit Reporting Services (Regla 3.343, Servicios de Informes de Crédito) y Publication 94-106, Credit Reporting Services (Publicación 94-106, Servicios de Informes de Crédito).

Servicios de Procesamiento de Datos

El uso de una computadora para procesamiento de texto, entrada de datos, producción, compilación, almacenamiento o manipulación es un servicio de procesamiento de datos imponible.

El veinte por ciento del cargo por servicios de procesamiento de datos está exento de impuestos.

Ejemplos de procesamiento de datos incluye lo siguiente:

  • preparación de cheques
  • preparación de cuentas por pagar o por cobrar
  • alojamiento web, creación y mantenimiento de sitios web y almacenamiento de datos, incluida la copia de seguridad de archivos electrónicos fuera del sitio
  • conversación de datos de un tipo de medio a otro (es decir, convertir documentos en papel o cintas de video a archivos digitales)
  • realización de un servicio de totalizador con el uso de equipos computacionales requeridos por la ley Texas Racing Act

Los proveedores de servicios de procesamiento de datos incluyen vendedores de software como servicio y proveedores de servicios de aplicaciones.

El mero uso de una computadora como herramienta para ayudar a realizar un servicio profesional no es un servicio de procesamiento de datos. Por ejemplo, el uso de una computadora y un software de diseño asistido por computadora (CAD) por parte de un arquitecto durante la preparación de los planos de construcción originales no es un procesamiento de datos. De manera similar, una persona que maneja los libros financieros o contador no está prestando servicios de procesamiento de datos sujetos a impuestos cuando aplica el conocimiento de los principios contables para producir informes financieros como declaraciones de ingresos, balances o declaraciones de pérdidas o ganancias, o para preparar declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos, franquicias estatales o impuestos sobre las ventas, incluso si el trabajo se realiza en una computadora.

El procesamiento de datos no incluye la transcripción de dictados médicos por un transcriptor médico o la publicidad en Internet proporcionada a través de un anuncio clasificado, banner, anuncio vertical o un enlace cuando el artículo se muestra en un sitio web de otra persona.

Consulte Rule 3.330, Data Processing Services (Regla 3.330, Servicios de Procesamiento de Datos) y Publication 94-127, Data Processing Services are Taxable (Publicación 94-127, Servicios de Procesamiento de Datos Son Imponibles).

Servicios de Cobro de Deudas

Un servicio de cobro de deudas es cualquier actividad para cobrar o ajustar una deuda morosa, para cobrar o ajustar un reclamo, o para recuperar una propiedad sujeta a un reclamo. Por ejemplo, los cargos por realizar cualquiera de los siguientes servicios están sujetos a impuestos:

  • cobrar cuentas vencidas o cheques devueltos para un minorista o proveedor de servicios
  • enviar cartas o hacer llamadas telefónicas relacionadas con cuentas morosas
  • recibir llamadas relacionadas con cuentas morosas
  • recuperar propiedad y
  • declarar embargos preventivos de impuestos

El impuesto se debe a la carga total para las actividades de cobro de deudas cuando la última dirección conocida del deudor en los registros del acreedor, en el momento de realizar la cuenta para la recolección, se encuentra en Texas; y el acreedor por el cual se cobra la deuda se encuentra en Texas, o es involucrado en actividad comercial en Texas, en el momento en que se remite la deuda para el cobro.

El término “servicio de cobro de deudas” no incluye la colección del cobro de pensión alimentaria ordenada por la corte o la manutención de niños para la asistencia médica, ni la recaudación de cuentas de crédito y de bienes raíces actuales, incluidos los pagos de hipoteca y alquiler. Los cargos por estos servicios no son imponibles.

Consulte Rule 3.354, Debt Collection Services (Regla 3.354, Servicios de Colección de Deudas) y Publication 94-107, Debt Collection Services. (Publicación 94-107, Debt Collection Services).

Servicios de Información

La recopilación y suministro de noticias generales o especializadas u otra información actual a otros, incluida la búsqueda o recuperación de datos electrónicos y el acceso a bases de datos de dicha información, son servicios de información.

El veinte por ciento del cargo por servicios de información está exento de impuestos.

Ejemplos de servicios imponibles de información incluyen los siguientes:

  • suscripciones a bases de datos genealógicas, financieras, geológicas o similares
  • boletines
  • informes y encuestas de búsqueda
  • informes del mercado financiero
  • recuperación y/o investigación de datos (por ejemplo, informes de acciones y cotizaciones, casos judiciales o audiencias administrativas)
  • servicios de recorte de noticias, informes de noticias
  • servicios de listado múltiple
  • listas de correo
  • información del sistema de posicionamiento global, incluidas las direcciones de conducción
  • deportes, noticias e información similar proporcionada a través de servicios de programación de audio por satélite

Los sindicatos de noticias, los reporteros financieros y los investigadores de inversiones deben recaudar impuestos sobre sus servicios. Sin embargo, estos servicios no están sujetos a impuestos cuando se brindan a estaciones de radio o televisión con licencia de la Comisión Federal de Comunicación (FCC) o a periódicos que se publican diariamente, semanalmente o en otros intervalos cortos.

Consulte Rule 3.342, Information Services (Regla 3.342, Servicios de Información) y Publication 94-109, Information Services (Publicación 94-109, Servicios de Información).

Servicios de Seguros

Los servicios de seguros sujetos a impuestos incluyen evaluación de daños y pérdidas, inspección, investigación, ajuste o procesamiento de reclamaciones, análisis, o investigación actuarial y prevención de pérdidas de seguros.

Consulte Rule 3.355, Insurance Services (Rule 3.355, Servicios de Seguros) y Publication 94-110, Insurance Services (Publicación 94-110, Servicios de Seguros).

Servicios de Acceso a Internet

El servicio de acceso a Internet permite a los usuarios conectarse a Internet para acceder a contenido, información, correo electrónico u otros servicios ofrecidos en línea.

A partir del 1 de julio de 2020, Texas ya no impondrá impuestos sobre las ventas sobre los cargos de acceso a Internet establecidos por separado debido a la Ley de Libertad Fiscal de Internet (ITFA) de 2016.

La ley federal incluyó una cláusula anterior para los gobiernos estatales y locales, incluido Texas, que impusieron un impuesto a los servicios de Internet antes del 1 de octubre de 1998. Esta cláusula expira el 30 de junio de 2020.

Desde ahora hasta el 30 de junio, los primeros $25 de un cargo por acceso a Internet, por cuenta, por mes, están exentos del impuesto sobre las ventas. Se deben pagar impuestos sobre cualquier monto de más de $25 cobrados por el acceso a Internet.

Cargos Agrupados

A partir del 1 de julio de 2020, cuando un proveedor de servicios agrupa el acceso a Internet con un servicio sujeto a impuestos, como un servicio de telecomunicaciones o un servicio de televisión por cable, el proveedor de servicios no debe cobrar impuestos sobre el monto asignado al acceso a Internet si el proveedor de servicios puede establecer a través de su reserva y registra una asignación razonable por el servicio sujeto a impuestos y por el acceso a Internet libre de impuestos. Consulte Texas Tax Code Section 151.025(d) y Rule 3.313(b)(2), Cable Television Service and Bundle Cable Service. Rule 3.366, Internet Access Services, Rule 3.334, Telecommunication Services y Rule 3.313 se están modificando para reflejar este cambio en la imposición de los servicios de acceso a Internet.

Si el proveedor de servicios no puede establecer una asignación razonable para los servicios de Internet no sujetos a impuestos, el cargo total por los servicios combinados está sujeto a impuestos.

Consulte Rule 3.366, Internet Access Services (Regla 3.366, Servicios de Acceso a Internet).

Servicios de Lavandería, Limpieza y Prendas de Vestir

Los servicios de lavandería, limpieza y vestuario son servicios imponibles.

Ejemplos incluyen lo siguiente:

  • limpieza y reparación de alfombras
  • limpieza de pañales
  • limpieza de cortinas
  • lavar en seco prendas o alfombras
  • limpieza, reparación y almacenamiento de pieles
  • alteraciones, arreglos y reparaciones de prendas
  • planchar o planchar prendas
  • lavandería a máquina o a mano
  • servicios de limpieza, teñido y reparación de alfombras
  • servicios de limpieza de uniformes o lino
  • limpieza y reparación de tapizados
  • tratar o aplicar productos químicos protectores a alfombras, tapizados, tapetes o cortinas

Consulte Rule 3.310 – Laundry, Cleaning, and Garment Services (Regla 3.310 – Servicios de Lavandería, Limpieza y Vestuario) y Publication 98-709 – Carpet Cleaning and Related Services (Publicación 98-709 – Limpieza de Alfombras y Servicios Relacionados).

Servicios de Estacionamiento y Almacenamiento de Vehículos Motorizados

Los servicios de estacionamiento y almacenamiento de vehículos motorizados incluyen cargos por parquímetros (incluidos los medidores privados y de propiedad municipal); calcomanías y permisos de estacionamiento; servicios de estacionamiento valet; y las tasas de incautación.

Consulte Rule 3.315, Motor Vehicle Parking and Storage (Regla 3.315, Estacionamiento y Almacenamiento de Vehículos Motorizados).

Servicios No Residenciales de Reparación, Restauración o Remodelación de Bienes Inmuebles

Todos los cargos por mano de obra y materiales para reconstruir, reemplazar, alterar, modificar o actualizar bienes raíces no residenciales existentes están sujetas a impuestos.

Los "bienes inmuebles no residenciales" incluyen establecimientos comerciales como instalaciones de fabricación, restaurantes, oficinas, granjas, ranchos y hospitales, así como estacionamientos, estanques de retención y mejoras similares, pero no incluyen propiedades utilizadas como vivienda familiar, como complejos de apartamentos, asilo de ancianos y residencias de ancianos.

La reparación, restauración o remodelación de bienes inmuebles no residenciales no incluye la adición de nuevos pies cuadrados utilizables ni el mantenimiento programado y periódico.

Consulte Rule 3.357, Nonresidential Real Property Repair, Remodeling, and Restoration; Real Property Maintenance (Regla 3.357, Reparación, Remodelación y Restauración de Bienes Inmuebles No Residenciales) y Publication 94-116, Real Property Repair and Remodeling (Publicación 94-116, Reparación y Remodelación de Bienes Inmuebles).

Servicios de Mantenimiento, Remodelación o Reparación de Bienes Personales

Los servicios como el lustrado o reparación de zapatos, la reparación de electrodomésticos, la restauración o tapizado de muebles, la reparación o limpieza de joyas y el aseo de perros están sujetos a impuestos.

Consulte Rule 3.292, Repair, Remodeling, Maintenance, and Restoration of Tangible Personal Property (Regla 3.292, Reparación, Remodelación, Mantenimiento y Restauración de Bienes Muebles Tangibles).

Servicios Personales

Los servicios personales proporcionados por una sala de masajes, un baño turco o un servicio de acompañante están sujetos a impuestos.

Los salones de masaje incluyen cualquier negocio que brinde servicios de masajes por una tasa, pero no incluyen los servicios de masajes realizados por un fisioterapeuta ni masajista con licencia.

Un baño turco es un negocio en el que un cliente utiliza primero una sala de vapor y luego recibe un masaje.

Los servicios de acompañantes incluyen cualquier negocio que proporciona un acompañante, un/a pareja o un guardaespaldas.

El impuesto local sobre ventas y uso se debe en el lugar de negocio del proveedor de servicios.

Consulte Rule 3.317 – Massage Parlors, Escort Services, and Turkish Baths (Regla 3.317 – Salas de Masaje, Servicios de Acompañante y Baños Turcos).

Servicios de Bienes Inmuebles

El control y exterminio de plagas, la recolección o remoción de basura y otros desechos, los servicios de limpieza y custodia (incluido el barrido o limpieza de estacionamientos), el paisajismo y el mantenimiento del césped (incluida la cirugía de árboles y el arrendamiento de plantas) y la inspección son servicios de bienes inmuebles sujetos a impuestos.

Consulte:

Servicios de Seguridad

Los servicios de seguridad incluyen cualquier servicio para el cual se requiere una licencia por parte de la Oficina de Seguridad Privada del Departamento de Seguridad Publica de Texas bajo las secciones 1702.101 o 1702.102 del Código de Ocupaciones de Texas.

Ejemplos incluyen lo siguiente:

  • los servicios de cerrajería
  • investigación privada
  • servicios de vehículos blindados
  • servicios de mensajería armada
  • instalación y/o supervisión del sistema de alarma antirrobo
  • servicios de propiedad no reclamada

Los servicios de seguridad sujetos a impuestos también incluyen los servicios forenses informáticos que constituyen el análisis de datos informáticos, en particular archivos ocultos, temporales, eliminados, protegidos o cifrados con el fin de descubrir información relacionada (generalmente) con las causas de los hechos a la conducta de las personas; así como también servicios de reparación y soporte de computadoras que incluyen la revisión de datos de computadoras con el propósito de investigar posibles asuntos criminales o civiles.

Consulte Rule 3.333, Security Services (Regla 3.333, Servicios de Seguridad) y Publication 94-119, Security Service Companies (Publicación 94-119, Empresas de Servicios de Seguridad).

Servicios de Telecomunicaciones

Los servicios de telecomunicaciones involucran la transmisión, transporte, enrutamiento o recepción electrónica o eléctrica de sonidos, señales, datos o información mediante alambres, cables, ondas de radio, microondas, satélites, fibra óptica o cualquier otro método actualmente existente o que pueda ser ideado.

Ejemplos de servicios de telecomunicaciones incluyen el servicio telefónico local y de larga distancia, incluido el servicio de telefonía móvil o satelital y el protocolo de voz sobre Internet (VoIP), el servicio de fax, los servicios de buscapersonas, los servicios de mensajes de texto y el correo electrónico (a menos que se venda junto con el acceso a Internet).

Consulte Rule 3.344, Telecommunications Services (Regla 3.344, Servicios de Telecomunicaciones) y Publication 94-132, Sales Tax on Telecommunication Services (Publicación 94-142, Impuesto Sobre las Ventas de Servicios de Telecomunicaciones).

Servicios de Contestador Telefónico

La recepción y retransmisión de mensajes telefónicos por un operador humano es un servicio de contestador telefónico sujeto a impuestos. Los servicios de contestador telefónico sujetos a impuestos no incluyen las operaciones del centro de llamadas, como el manejo de quejas de los clientes y la recepción de pedidos.

Servicios de Transmisión y Distribución de Servicios Públicos

Los servicios prestados por una empresa de transmisión y distribución están sujetos a impuestos si la transmisión o entrega se realiza directamente a un cliente de uso final cuyo consumo de electricidad está sujeto al impuesto sobre las ventas.

Consulte Rule 3.295, Natural Gas and Electricity (Regla 3.295, Gas Natural y Electricidad).

Trabajo Sujeto a Impuestos: Fotógrafos, Dibujantes, Artistas, Sastres, etc.

Además de los servicios imponibles mencionados anteriormente, otros tipos de ventas que comúnmente se pueden considerar "servicios" están sujetos a impuestos como la venta, procesamiento o remodelación de propiedad mueble tangible.

Por ejemplo, se pagan impuestos sobre los cargos por fabricar, ensamblar, fabricar o procesar productos, incluso cuando el cliente proporciona las materias primas, las herramientas o el equipo.

Ejemplos de mano de obra que resulta en la venta de una partida tributable incluyen lo siguiente:

  • fotografía y videografía
  • produciendo obras de arte
  • impresión
  • caligrafía
  • bordar
  • costura o confección a medida
  • carpintería
  • soldadura
  • abastecimiento
  • ensamblar productos como sistemas informáticos, juguetes, muebles o equipos

Consulte:

Recursos Adicionales

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96-259s
(09/2020)

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