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Glenn Hegar
Texas Comptroller of Public Accounts
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Supermercados y Tiendas de Conveniencia

Los supermercados y las tiendas de conveniencia no solo venden productos alimenticios, sino que también venden una amplia variedad de otros artículos y servicios - algunos de ellos imponibles, y otros no imponibles. Por ejemplo, harina, azúcar, pan, leche, huevos, frutas, vegetales y comestibles similares (productos alimenticios) no están sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso de Texas. Sin embargo, se recaudan impuestos sobre artículos no alimentarios como bienes de papel, productos para el cuidado de mascotas, belleza y productos de higiene; ropa; libros; y ciertos artículos comestibles.

Comida y Bebidas

Artículos de Panadería – Imponibles y No Imponibles

Los artículos de panadería vendidos por un negocio que califica como panadería no son imponibles. Una panadería es una tienda donde más del 50 por ciento de las ventas consisten en artículos de panadería vendidos de una vitrina o mostrador y consumidos fuera del local.

Los artículos de panadería vendidos por un negocio que no califica como panadería son imponibles cuando se venden con utensilios para comer (platos, cuchillos, tenedores, cucharas) o cuando se calientan.

Los artículos de panadería incluyen

  • rosquillas
  • pan
  • pasteles
  • galletas
  • cuernos
  • pastelitos
  • pasteles daneses
  • donas
  • kolaches (los que tiene carne son productos de panadería solo cuando la masa alrededor de la carne está cocida)
  • magdalenas
  • tartas
  • bollos
  • strudels
  • tortillas

Suministros Para Hornear – No Imponibles

Los productos para hornear no son imponibles, incluyendo

  • trozos para hornear
  • mezclas preparadas para hornear
  • chispas de colores
  • decoraciones comestibles
  • glaseado

Cerveza y Vino – Imponibles

Cerveza y vino son imponibles.

Bebidas y Agua – Imponibles y No Imponibles

Refrescos son imponibles e incluyen

  • bebidas carbonatadas y no carbonatadas, no alcohólicas que contienen endulzantes naturales o artificiales
  • bebidas y mezclas de bebidas (enlatadas, embotelladas, congeladas o en polvo)
  • todos los “-ades” y ponches que contienen menos del 50 por ciento de jugo de frutas o vegetales por volumen
  • agua con sabor
  • bebidas deportivas

Las bebidas de energía, las bebidas deportivas y las bebidas con electrolitos endulzadas naturalmente o artificialmente son imponibles como refrescos, excepto cuando

  • están etiquetados (o deben estar etiquetados) con un panel de "Información Complementaria" de la Administración de Alimentos y Medicamentos;
  • contienen leche, productos lácteos, sustitutos de leche (almendra, soja, arroz, etc.); o
  • contienen más del 50 por ciento de jugo de frutas o vegetales por volumen.

Bebidas no imponibles son

  • bebidas que contienen leche; productos lácteos; sustitutos de leche (almendra, soja, arroz, etc.); o jugo con más del 50 por ciento de jugo de frutas o vegetales por volumen
  • agua, incluida agua sin sabor, agua mineral; agua de manantial y agua gaseosa.

Dulces y Chicle – Imponibles

Dulces y chicle son imponibles. Esto incluye

  • barras, caramelos y otros dulces hechos de endulzantes naturales o artificiales
  • nueces y frutas que han sido confitadas, cristalizadas, glaseadas o cubiertas con chocolate, yogur o caramelo
  • nueces tostadas con un endulzante

Café y Té - Imponibles y No Imponibles

Café y té son imponibles cuando están

  • embotellados o enlatados y contienen endulzantes naturales o artificiales; o
  • vendidos en estado calentado o en una taza o vaso o con un popote.

Café y té no imponibles incluye

  • café y té embotellados o enlatados (cuando no están endulzados)
  • granos de café y café molido
  • vainas de café y té
  • café y té instantáneo
  • bolsitas de té y té suelto

Productos Alimenticios – No Imponibles

Los productos alimenticios no son imponibles. Los productos imponibles incluyen harina, azúcar, pan, leche, huevos, frutas, vegetales y comestibles similares.

Productos alimenticios no imponibles también incluye comida que esta

  • normalmente recalentado antes de comer; o
  • solo en trozos, reempaquetado o pasteurizado como bandejas de frutas, verduras o queso.

Si una tienda tiene un microondas que el cliente usa para recalentar alimentos, no se recaudan impuestos. Por ejemplo, si la tienda vende un burrito congelado y el cliente usa el microondas de la tienda para calentarlo, no se recaudan el impuesto.

Hielo y Hielo Seco – Imponible

El hielo y el hielo seco son imponibles.

Comida Preparada – Imponible

Comida preparada es imponible. Esto incluye

  • comida caliente*
  • bebidas calientes como cocoa, café o té
  • bebidas frías que se venden con comida o con utensilios para comer**
  • cualquier alimento vendido con utensilios para comer**
  • sándwiches (a menos que se vendan congelados o parcialmente congelados y el cliente deba descongelarlos o calentarlos antes de comerlos)
  • otros alimentos o bebidas que puedan consumirse de inmediato sin más preparación por parte del comprador y que se vendan en el mostrador de almuerzos de un restaurante, deli u otro lugar similar dentro del supermercado o tienda
  • alimentos o bebidas vendidos en una máquina expendedora
  • alimentos creados en una tienda mediante la combinación de dos o más ingredientes alimentarios vendidos como un solo artículo (ensalada, salsa, pesto y hummus)

*Los alimentos calientes son los que se venden después de que el vendedor los calienta. Algunos ejemplos son pizza, pollo frito o asado, burritos y sopa. Los alimentos calientes también incluyen alimentos congelados o fríos (incluidos los sándwiches) que calienta el vendedor. Por ejemplo, si un empleado de la tienda se calienta un burrito congelado para el cliente, se deben impuestos.

**Los utensilios para comer incluyen bandejas, platos, cuchillos, tenedores, cucharas, vasos, tazas, pajitas o palillos. Las servilletas, el papel encerado y las conchas de espuma o plástico no son utensilios para comer.

Si una tienda, que no sea una panadería, le da al cliente platos u otros utensilios para comer con productos de panadería, o calienta productos de panadería, los productos de panadería están sujetos a impuestos.

Artículos de Merienda – Imponibles y No Imponibles

Artículos de merienda son imponibles cuando se venden en porciones individuales o en una máquina expendedora. Una porción de tamaño individual contiene menos de 2.5 onzas o está etiquetada como que no tiene más de una porción. Las meriendas que no son de tamaño individual no están sujetos a impuestos, a menos que se vendan como parte de una comida.

Artículos de merienda incluyen

  • barras de desayuno, barras de granola, barras de nutrición, barras para los deportes, barras de proteína o barras de yogur (a menos que estén marcado y comercializado como dulce);
  • papas fritas, galletas saladas, pretzels duros, chicharrones y maíz tostado
  • helado, sorbete y yogur congelado
  • paletas heladas, paletas de jugo, sorbete y otras frutas congeladas que contengan menos del 50 por ciento de jugo de fruta por volumen
  • nueces, pero no incluye piñones o nueces dulcificados
  • palomitas de maíz
  • mezclas de bocadillos y mezcla de frutos secos
  • semillas de girasol y semillas de calabaza

Artículos de merienda no son imponibles cuando se venden en unidades preenvasados que contienen más de un paquete individual de tamaño, tal como una caja de seis bolsas preenvasadas de tamaño individuo.

Medicamentos y Suplementos

Drogas, Medicamentos y Suplementos Dietéticos – No Imponibles

Los medicamentos de venta libre y los medicamentos que la Administración de Drogas y Alimentos (conocido como FDA por sus siglas en inglés) requiere que estén etiquetados con un panel de Información Sobre Medicamentos no son imponibles. Para obtener más información, consulte Publication 94-155, Sales Tax Exemptions for Healthcare Items (Publicación 94-155, Exenciones de Impuestos Sobre las Ventas para Artículos de Atención Medica).

Los suplementos dietéticos no están sujetos a impuestos. Un suplemento dietético es un producto que está etiquetado con un panel de “Datos del Suplemento” de acuerdo con las regulaciones de la FDA. Si un producto no está etiquetado con un panel de "Datos del Suplemento", también se considera un suplemento dietético si

  • contiene una o más vitaminas, minerales, hierbas o botánicos, aminoácidos o sustancias que complementan la ingesta dietética diaria;
  • no se representa como alimento o el único elemento de una comida o la dieta; y
  • está etiquetado como "suplemento dietético" o "suplemento".

Los productos que contienen cannabidiol (CBD) no se clasifican como suplementos dietéticos o nutricionales. El CBD o los productos que contienen CBD no son elegibles para la exención de suplementos dietéticos y nutricionales del impuesto sobre las ventas y el uso. Estos productos no deben etiquetarse como suplementos. Esta exclusión refleja la guía de la FDA.

Artículos No Alimentarios

Libros, Cómics y Revistas – Imponibles

Los libros, los libros de cómics y las revistas son imponibles.

Cigarrillos, Cigarros y Productos de Tabaco – Imponibles

El impuesto sobre las ventas se aplica a los cigarrillos, cigarros y todos los demás productos de tabaco. Consulte la página web de Tobacco Taxes and Fees para obtener más información.

Periódicos – No Imponibles

Periódicos no imponibles deben

  • imprimirse en papel de periódico;
  • distribuirse periódicamente cada cuatro semanas o menos;
  • venderse a un precio promedio de $3.00 o menos por día durante un período de 30 días; y
  • proporcionar noticias y anuncios de interés general.

Tarjetas para el Servicio Prepagado de Telecomunicaciones Inalámbricos – Imponibles

Las ventas de aparatos y tarjetas de servicio prepagado de telecomunicaciones inalámbricas están sujetas tanto al impuesto sobre las ventas como al 2 por ciento de la Cuota de Servicios Inalámbricos y Prepagados de Emergencia 9-1-1.

Tarjetas de Llamadas Telefónicas - Imponibles

Las tarjetas telefónicas son imponibles.

Descuentos, Cupones, Certificados de Regalo y Reembolsos

Descuentos

Descuentos en efectivo son ofertas para los clientes que reduce el precio del artículo. Por ejemplo, un minorista puede ofrecer a un cliente un 10 por ciento de descuento en todas las compras pagadas en efectivo. Si el cliente compra un artículo imponible marcado en $25, el precio del descuento es $22.50 después de deducir el descuento de 10 por ciento. El impuesto se recauda al final del precio descontado de $22.50.

Cupones

Un cupón es un descuento en efectivo. La tienda debe restar el valor del cupón del precio de venta del artículo sujeto a impuestos y cobrar impuestos sobre el precio resultante.

Tarjetas de Regalo y Certificados de Regalo

La compra de una tarjeta de regalo o un certificado de regalo no es imponible. Canjear o comprar un artículo con una tarjeta de regalo o un certificado de regalo se trata como una transacción en efectivo. Si el artículo comprado es imponible, el impuesto sobre las ventas se debe sobre el precio total de venta, incluido cualquier monto pagado con la tarjeta de regalo.

Reembolsos

Hay dos tipos principales de reembolsos: reembolsos de fabricantes y reembolsos de minoristas.

Un reembolso del fabricante por correo no reduce el precio porque un fabricante externo proporciona el reembolso después de la venta.

Por ejemplo, un horno tostador de $250 viene con una oferta de reembolso por correo del fabricante de $50. Un cliente lo compra por $250 y envía por correo la información requerida para recibir el reembolso de $50 del fabricante. La tienda debe cobrar impuestos sobre el precio del horno tostador de $250.

Un reembolso instantáneo del fabricante que la tienda deduce al momento de pagar se trata como un descuento en efectivo.

Por ejemplo, si un horno tostador de $250 tiene un reembolso instantáneo de $50, se debe pagar un impuesto sobre el precio final de $200.

Un reembolso del minorista por correo emitido por el minorista reduce el precio de venta imponible del artículo cuando se procesa el reembolso y se emite el reembolso. En este caso, el cliente debe pagar impuestos sobre el precio original del artículo. Cuando la tienda procesa la solicitud de reembolso, la tienda debe otorgarle al cliente el reembolso y reembolsar el impuesto recaudado sobre el monto del reembolso.

Por ejemplo, un cliente compra una televisión por $250 con un descuento de minorista por correo de $25. El impuesto se basa en el precio de 250 dólares. Cuando la tienda reembolsa los $25, la tienda también debe reembolsar el impuesto pagado sobre el monto del reembolso de $25.

Beneficios de SNAP

Los artículos sujetos a impuestos comprados en un supermercado o tienda de conveniencia están exentos cuando se compran legalmente con los beneficios del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (conocido como SNAP por sus siglas en inglés). Para obtener más información sobre los beneficios de SNAP, comuníquese con el Departamento Estatal de Salud y Servicios Humanos de Texas.

Servicios Imponibles

Estos servicios están sujetos a impuestos:

  • servicios de procesamiento de fotografías (PDF) o películas, incluidos
    • ampliaciones
    • negativos
    • imágenes en disco
    • impresiones fotográficas
    • procesamiento en quioscos de uso propio
    • retocar
    • diapositivas
  • alquileres, incluyendo
    • equipo electrónico
    • piso y otros equipos de limpieza
    • películas
Artículos Imponibles – Ejemplos
  • cinta adhesiva
  • relojes despertadores
  • cerveza inglesa
  • papel de aluminio
  • amoníaco
  • municiones
  • electrodomésticos
  • artículos automotrices (aceite, liquido de transmisión, anticongelante, etc.)
  • productos para el cuidado del bebé (aceite, loción, talco, etc.) *
  • ropa de bebé
  • bolsas
  • canastas
  • baterías/pilas
  • productos de belleza
  • cerveza
  • alpiste (excepto alpiste silvestre)
  • blanqueador
  • libros
  • mentas para el aliento
  • escobas
  • cepillos
  • burbujas de baño
  • calendarios
  • cámaras fotográficas
  • productos de cannabidiol (CBD)**
  • velas
  • dulces
  • artículos para enlatar
  • bebidas gaseosas
  • tarjetas
  • briquetas de carbón
  • liquido encendedor de carbón
  • cigarrillos
  • encendedores
  • limpiadores
  • pinzas para la ropa
  • ropa
  • cafeteras
  • café (enlatado o embotellado que contenga endulzantes naturales o artificiales)
  • colonias
  • artículos para el cuidado de lentes de contacto **
  • productos cosméticos
  • disfraces
  • bolas de algodón
  • pastillas para la tos*
  • hilo dental
  • detergente
  • desodorante (no incluyendo antitranspirante)
  • desodorizantes
  • pañales
  • jugos diluidos (50 por ciento o menos jugo de fruta)
  • trapos de cocina y toallas
  • platos
  • desinfectante
  • bebidas destiladas
  • bebidas (refrescos: enlatados, embotellados, congelados o en polvo, incluyendo todos los “-ades” y ponches)
  • colorantes
  • utensilios para comer
  • suministros eléctricos
  • equipo eléctrico
  • anteojos**
  • suavizantes para ropa
  • fertilizantes
  • aparejos de pesca
  • armas de fuego
  • linternas
  • cera para pisos
  • semillas de flores
  • matamoscas
  • papel y cinta adhesiva para el congelador
  • muebles
  • fusibles
  • bolsas de basura
  • productos de jardinería
  • papel para regalos
  • cristalería
  • chicle
  • productos para el cuidado del cabello (champú, aerosol, acondicionador, etc.)*
  • pintura para el cabello
  • pasadores y accesorios para el cabello
  • martillos
  • ferretería
  • hielo
  • hieleras
  • sal para helados
  • variedades de helados (cuando se venden en porciones individuales)
  • insecticidas
  • planchas
  • jarras
  • joyas
  • llaves
  • menaje de cocina
  • detergente y aditivos para ropa
  • sillas de jardín
  • focos
  • licor
  • lociones**
  • lubricantes
  • lejía
  • cerillos
  • revistas
  • trapeadores, mangos de trapeadores y cabezales de trapeadores
  • bolas de naftalina y aerosol
  • aceite de motor
  • trampas para ratones
  • música
  • películas
  • clavos
  • cuadernos
  • nueces (dulcificadas)
  • plantas de viveros (menos plantas anuales de vegetales)
  • artículos de papel
  • parafina
  • serrín de turba
  • lápices y plumas
  • perfumes
  • alimento para mascotas
  • suministros para mascotas
  • procesamiento de fotos
  • cuadros y marcos
  • tubería
  • artículos de plástico
  • venenos
  • abrillantador, lustrador y pulidor
  • paletas
  • palomitas de maíz (cuando están dulcificadas o mantenidas calientes en la tienda)
  • ollas y sartenes
  • polvos (cara, cuerpo, y de limpieza)
  • profilácticos
  • hojas de afeitar y cuchillas
  • artículos de renta
  • listones
  • sándwiches (no congelados)
  • bolsas para sándwiches
  • útiles escolares
  • estropajos
  • crema y loción de afeitar
  • champú y acondicionador*
  • cintas de zapatos
  • vajilla de plata
  • artículos de merienda (de porción individuo)
  • tabaco en polvo
  • calcetines
  • jabón y detergente
  • refrescos (gaseosas y no gaseosas)
  • esponjas
  • equipo deportivo
  • aerosoles
  • almidón
  • tarjetas, papeles y sobres para cartas
  • lentes de sol
  • cinta adhesiva (para empacar)
  • té (enlatado o embotellado que contenga endulzantes naturales o artificiales)
  • hilos y accesorios de costura
  • papel higiénico
  • herramientas
  • cepillos de dientes
  • pasta de dientes (sin fluoruro)*
  • palillos de dientes
  • juguetes
  • productos de tabaco
  • toallas
  • relojes de pulsera y relojes
  • agua (cuando tiene sabor)
  • suavizador de agua
  • sales para suavizar el agua
  • solventes para quitar la cera
  • escobas
  • vino
  • alambre/cable

* A menos que sea requerido por la FDA para ser etiquetado con un panel de Datos de Medicamentos o vendido a un cliente con una receta

** A menos que se venda a un cliente con receta

Artículos No Imponibles – Ejemplos

Productos Para Bebé

  • comida para bebé - enlatada, empaquetada, etc.
  • leche - enlatada, en polvo, etc.
  • fórmula
  • productos medicinales

Artículos de Panaderías (no imponibles cuando se venden en un supermercado y tiende de conveniencia sin utensilios para comer ni calentado)

  • rosquillas
  • bizcochos
  • pan
  • pasteles
  • galletas
  • cuernos
  • pastelitos
  • pasteles daneses
  • panecillos
  • bollos
  • donas
  • kolaches de fruta
  • magdalenas
  • tartas
  • cortezas de pizza
  • bollos (scone)
  • pretzels suaves
  • strudel
  • tortillas

Suministros Para Hornear

  • pasta de almendra, mazapán
  • chocolate para hornear
  • bloques o pedacitos)
  • mezclas para pasteles
  • rellenos enlatados
  • mezclas preparadas
  • galletas
  • aceites para cocinar, manteca,
  • nteca de cerdo
  • harina de maíz
  • frutas secas
  • decoraciones comestibles para pasteles (por ejemplo, confeti)
  • harina
  • colorante comestible (líquido, gel y en polvo)
  • glaseado y mezclas preparadas para glaseados
  • agentes de levadura (levadura en polvo bicarbonato de sodio y levadura)
  • malvaviscos (bombones)
  • melaza
  • mezcladas preparadas para magdalena
  • nueces (no dulcificados)
  • condimentos (sal, pimienta, hierbas, sazonadores, especias, etc.)
  • especias
  • azúcar
  • sustitutos de azúcar
  • jarabes

Condimentos y Especias

  • cátsup
  • hierbas sazonadoras
  • mayonesa
  • mostaza
  • condimento de pepinillos
  • encurtidos
  • aderezos para ensaladas (mezclas preparadas en polvo o embotellados)
  • salsas (enlatadas o frescas)
  • salsas y condimentos líquidos
  • scos, enlatados y embotellados)
  • especias
  • vinagre

Productos Lácteos

  • mantequilla y margarina
  • quesos y comidas de queso,incluyendo requesón y queso
  • crema
  • crema (batida, mitad crema-mitad leche, pesada, etc.)
  • cremas de leche
  • leches reducidas de lactosa y productos lácteos
  • leche y sustitutos de leche (enlatados y en polvo)
  • crema agria
  • yogur

Bebidas

  • café (en granos, molido e instantáneo)
  • condimentos para el café (en polvo o líquido)
  • jugos de frutas y vegetales (más del 50% de jugo de frutas o vegetales, enlatados, embotellados o congelados)
  • té (instantáneo, en bolsitas, suelto, incluidos los tés de hierbas)
  • agua (gaseosa o no gaseosa, sin sabor)

Huevos y Sustitutos del Huevo

  • sustitutos de huevo (frescos y congelados)
  • huevos frescos

Granos y Pastas

  • frijoles
  • cereales
  • granola (suelta y envasada)
  • pastas (frescas, enlatadas y secas)
  • mezclas de pasta
  • arroz
  • espaguetis

Carne, Pollo Y Pescado

  • carnes enlatadas
  • carnes secas
  • carnes de las tiendas delicatessen
  • carne fresca y congelada, pollo, puerco y pescado
  • carnes para sándwiches
  • sustitutos de carne
  • salchichas

Suplementos Nutricionales (el producto debe cumplir con la definición de suplemento dietético)

  • productos a base de hierbas
  • productos minerales
  • vitaminas

Medicamentos y Medicinas de Venta Libre (cuando la FDA lo requiera que se etiqueten con un panel de información sobre medicamentos)

  • productos para el tratamiento de acné
  • productos para el tratamiento de alergias
  • analgésicos
  • antiácidos
  • artículos de cuidado personal antibacterianos (desinfectante de manos, toallitas, jabón)
  • ungüento tópico antibiótico
  • productos contra la diarrea y la náusea
  • productos antihongos
  • antitranspirantes
  • aerosoles, cremas y pastillas antisépticas
  • remedios para resfriados
  • supresores de la tos
  • productos para la caspa
  • expectorantes
  • tratamientos para piojos en la cabeza
  • tratamientos de hemorroides
  • tratamientos para los piquetes de insectos
  • laxantes
  • chicle de nicotina o parches y productos para cesar de fumar
  • analgésicos (aspirina, ibuprofeno, acetaminofén)
  • sedantes y somníferos
  • protector solar
  • tratamientos para el dolor de muelas

Frutas y Vegetales

  • frutas y vegetales enlatados
  • frutas y vegetales secas
  • frutas y vegetales frescas (a granel, envueltas o empaquetados)
  • frutas y verduras congeladas

Otras Categorías

  • comidas congeladas
  • mezclas empaquetadas para res, pescado, puerco y pollo
  • mezclas empaquetadas de vegetales, frijoles y arroz
  • salsas (pasta, tomates, ajo)
  • sopas (enlatadas, mezclas secas o congeladas)

Artículos de Merienda (a menos que se venda en porciones individuales)

  • barras de desayuno
  • papas fritas
  • maíz tostado
  • galletas saladas
  • yogur congelado
  • barras de granola
  • helado
  • paletas heladas, paletas de jugo, sorbete y otras frutas congeladas que contengan menos del 50 por ciento de jugo de fruta por volumen
  • artículos diversos de helados (barras de helado, sándwiches de helado, etc.)
  • nueces (no piñones ni caramelos)
  • palomitas
  • chicharrones
  • pretzels (galletas saladas en forma de lazo)
  • barras proteicas, nutricionales o deportivas (a menos que estén etiquetadas y comercializadas como dulces)
  • semillas de calabaza
  • sorbete
  • mezcla de bocadillos
  • semillas de girasol
  • mezcla de frutos secos
  • barras de yogur

Artículos para el Cuidado de Heridas

  • vendas adhesivas (incluidas tiras adhesivas, vendas adhesivas grandes y cierres tipo mariposa)
  • almohadillas para los callos
  • rollos de gasa y almohadillas
  • productos de vendaje líquido
  • cinta médica

Recursos Adicionales

¿Necesita más asistencia?

Para asistencia en español, llámenos gratis al 800-252-7875.

96-280
(09/2020)

HB855 Browser Statement

In 2015, the Texas Legislature passed House Bill 855, which requires state agencies to publish a list of the three most commonly used Web browsers on their websites. The Texas Comptroller’s most commonly used Web browsers are Google Chrome, Microsoft Internet Explorer and Apple Safari.

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