Desastres e Impuestos de Texas

Los contribuyentes en los condados de Texas declarados áreas de desastre pueden solicitar una extensión para presentar sus impuestos. La oficina de la Contraloría permite extensiones temporales de presentación según el caso. Nuestra oficina notificará a los contribuyentes cuando otorguemos o rechacemos sus solicitudes de extensión.

Para solicitar una extensión, llame 800-252-5555 o mande un correo electrónico a ExtensionRequests@cpa.texas.gov y proporcione la siguiente información:

• Nombre del contribuyente
• Número de contribuyente
• Nombre de la persona que realiza la solicitud
• Dirección de correo electrónico o número de teléfono de la persona que realiza la solicitud
• Tipo(s) de impuestos para los cuales se solicita la extensión
• Período(s) afectado(s)

Fondos Personales

Los artículos y servicios imponibles comprados por una persona con fondos de una cuenta personal están sujetos a impuestos, incluso si una organización exenta le da esos fondos a la persona. Excepción: Los artículos comprados por una persona con fondos personales para ser donados para ayuda en caso de desastre pueden calificar para una exención. Consulte la sección “Ayudar a Personas Afectadas por un Desastre.”

Fondos de FEMA y la Cruz Roja

El impuesto sobre las ventas y el uso no se aplica a los artículos y servicios imponibles comprados con una tarjeta de débito de la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) o un vale de la Cruz Roja.

Debido a que las compras realizadas con tarjetas de débito de FEMA y vales de la Cruz Roja se consideran compras realizadas por el gobierno federal, no se requiere un certificado de exención (PDF).

Si FEMA o la Cruz Roja proporcionan un cheque de asistencia que se deposita en la cuenta bancaria personal de una persona, se deben pagar impuestos por los artículos y servicios imponibles comprados con esos fondos personales. Consulte la sección “Fondos Personales.”

Vales del Ejército de Salvación

El impuesto sobre las ventas y el uso no se aplica a los artículos sujetos a impuestos comprados en una tienda minorista o tienda de segunda mano designada del Ejército de Salvación con un vale del Ejército de Salvación. Se requiere un certificado de exención (PDF) debidamente completado para las compras realizadas con vales del Ejército de Salvación. Las compras realizadas con fondos personales están sujetas a impuestos.

Exenciones

Las compras, los arrendamientos y los alquileres realizados por agencias gubernamentales y entidades sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre las ventas y el uso de Texas.

Las órdenes de compra emitidas por entidades gubernamentales federales, estatales y locales se pueden utilizar para documentar compras exentas.

Las entidades sin fines de lucro que califiquen pueden otorgar al vendedor un certificado de exención (PDF).

Si otro estado es declarado área de desastre y un vendedor de Texas o un transportista público externo desea ayudar entregando equipos allí, no se adeuda el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas. El vendedor debe conservar la documentación de envío para demostrar que la venta está exenta del impuesto sobre las ventas y el uso de Texas como envío interestatal. El impuesto sobre las ventas y el uso de Texas se debe pagar si el equipo se devuelve a Texas para su uso.

Productos Alimenticios, Alcohólicos y de Tabaco

Los alimentos, incluidos los alimentos listos para comer comprados con una tarjeta de débito de FEMA o un vale de la Cruz Roja, están exentos.

Si FEMA o la Cruz Roja proporcionan un cheque por asistencia que se deposita en la cuenta bancaria personal de una persona, los alimentos listos para comer están sujetos a impuestos comprados con esos fondos personales. Consulte la sección Fondos personales.

Los productos de alcohol y tabaco están sujetos a impuestos, incluso cuando se utilizan fondos de FEMA o de la Cruz Roja.

Responsabilidades de los Vendedores

Para compras de entidades exentas, los minoristas pueden consultar nuestra Búsqueda de Entidades Exentas de Impuestos de Texas para verificar la exención.

Para documentar las compras exentas, los minoristas deben guardar copias de los cupones o recibos de los artículos comprados (incluidos los recibos de alimentos) durante al menos cuatro años. La copia del recibo debe estar claramente marcada como “FEMA” o “Cruz Roja” y debe estar firmada por el comprador.

Si se utiliza una combinación de fondos de FEMA o de la Cruz Roja y efectivo o una tarjeta de crédito o débito personal, el minorista debe cobrar impuestos sobre las ventas y el uso sobre la cantidad pagada con fondos personales, pero no sobre la cantidad pagada con fondos de FEMA o la Cruz Roja.

Para los cupones del Ejército de Salvación, los minoristas deben mostrar el monto del cupón en la factura, deducir ese monto antes de calcular el impuesto sobre las ventas y conservar una copia del cupón para justificar la venta al Ejército de Salvación en nombre del individuo.

En general, los cargos por mano y obra para reparar bienes inmuebles residenciales o no residenciales dañados en un área declarada de desastre están exentos del impuesto sobre las ventas y el uso. Los materiales utilizados para realizar las reparaciones están sujetos a impuestos.

Para que el cliente reciba una exención del impuesto sobre los cargos laborales, el proveedor de servicios debe:

• facturar al cliente por el trabajo residencial; o
• use un contrato separado (mano de obra y material) para trabajos no residenciales y acepte un certificado de exención (PDF) del cliente por la mano de obra.

Nota: El certificado de exención debe incluir el nombre y la dirección del proveedor de servicios, el nombre y la dirección del cliente y una lista de los artículos que se están reparando. El certificado también debe dar la razón para reclamar la exención. Por ejemplo, “Reparación debido al huracán Harvey en el condado de Galveston.”

Bienes Raíces Residenciales

Para las reparaciones de bienes raíces residenciales en un área de desastre, los cargos por mano de obra están exentos del impuesto sobre ventas y uso. El contrato utilizado determina la aplicación de impuestos a los materiales incorporados.

• Contratos Separados – Bajo un contrato separado (mano de obra y materiales), los cargos por los materiales incorporados y la mano de obra son separados. El contratista debe cobrar impuestos sobre los materiales incorporados facturados al cliente, pero no hay impuesto sobre la mano de obra.
• Contratos de Suma Global – Los contratos de suma global también se conocen como contratos de “precio fijo único” o “llave en mano”. El contratista factura al cliente una cantidad por la mano de obra y los materiales incorporados en lugar de indicarlos por separado. Bajo un contrato de suma global, el contratista no recauda impuestos sobre las ventas sobre el cargo de suma global por materiales y mano de obra del cliente.

Bienes Raíces No Residenciales

Para las reparaciones de bienes raíces no residenciales en un área de desastre, el contrato utilizado determina la aplicación de impuestos a los materiales incorporados y mano de obra.

• Contratos Separados – Bajo un contrato separado (mano de obra y materiales), los cargos por los materiales incorporados y la mano de obra son separados. El proveedor de servicio debe cobrar impuestos sobre los materiales incorporados facturados al cliente, pero no hay impuesto sobre la mano de obra.
• Contratos de Suma Global – Los contratos de suma global también se conocen como contratos de “precio fijo único” o “llave en mano”. El proveedor de servicio factura al cliente una cantidad por la mano de obra y los materiales incorporados en lugar de indicarlos por separado. Bajo un contrato de suma global, el proveedor de servicio recauda impuestos sobre las ventas sobre el cargo de suma global por materiales y mano de obra del cliente.

Propiedad Personal

Los compradores pueden reclamar una exención del impuesto sobre las ventas y el uso de los siguientes cargos de:

• la mano de obra para reparar o restaurar los elementos dañados por un desastre natural declarado, incluyendo los muebles y otros bienes personales tangibles; y
• lavar o lavar en seco ropa u otros artículos dañados.

Limpieza

• Los compradores pueden reclamar una exención del impuesto sobre las ventas en los cargos laborales por cortar ramas dañadas o cortar un árbol dañado.
• Los cargos por transportar ramas, gajos o árboles están sujetos a impuestos.
• El impuesto se paga por la compra, arrendamiento o alquiler de motosierras, cortadores de muñón y otros equipos utilizados para reparar o quitar árboles, etc.

Individuos

Las personas que desean ayudar a las personas a recuperarse de un desastre no tienen que pagar impuestos sobre los artículos que compran para donarlos directamente a estas organizaciones exentas:

• religiosas
• caritativas
• educativas
• organizaciones sin fines de lucro exentas según las Secciones 501(c)(3), (4), (8), (10) o (19) del IRS
• entidades del gobierno federal
• entidades gubernamentales estatales y locales de Texas

El comprador debe darle al vendedor un certificado de exención (PDF) que muestre el nombre de la persona y el nombre de la organización exenta calificada que acepta la donación. Si la persona usa el artículo antes de donarlo, la persona debe impuestos sobre el precio de compra.

Vendedores

Un vendedor puede eliminar un artículo de un inventario libre de impuestos para donarlo a organizaciones exentas calificadas sin pagar el impuesto sobre el uso del artículo.

Escuelas y PTA

Un distrito escolar o una PTA pueden reclamar la exención del impuesto sobre las ventas en la compra de útiles escolares y ropa que se les dará a los estudiantes afectados por un desastre declarado.

Eventos Para Recaudar Fondos

Por lo general, todas las ventas de artículos imponibles están sujetas a impuestos, incluso si todas las ganancias se donarán a una organización caritativa. Sin embargo, hay varios eventos que se pueden realizar como eventos para recaudar fondos que no están sujetos a impuestos:

• ventas de pasteles
• lavados de autos
• conciertos: si la admisión se basa únicamente en donaciones o si el concierto es proporcionado por una organización sin fines de lucro. De lo contrario, un precio fijo para la entrada a un concierto, incluso para un evento de recaudación de fondos, está sujeto a impuestos

Dos Ventas Libres de Impuestos en un Dia

Cada capítulo de una organización que califique para la exención del impuesto sobre las ventas en la categoría religiosa, educativa o benéfica, así como las organizaciones exentas del impuesto sobre las ventas según las Secciones 501(c)(3), (4), (8), (10) o (19) del IRS puede realizar dos subastas o ventas libres de impuestos de un día por año calendario. En estos días designados pueden ser utilizados para el alivio de desastres.

Las organizaciones deportivas juveniles, los departamentos de bomberos voluntarios y las cámaras de comercio no pueden realizar ventas libres de impuestos.

Para más información, consulte Nonprofit and Exempt Organizations – Sales and Purchases.

Una empresa fuera del estado que viene a Texas para ayudar con la recuperación de desastres no se considera estar involucrado en actividad comercial aquí y no está obligado a registrarse con el Secretario del Estado o cobrar o remitir los impuestos de Texas (incluido el impuesto de franquicia) de sus clientes si cumple con ciertos requisitos.

La empresa fuera del estado debe:

• estar en Texas como afiliado de una empresa de Texas o por solicitud de una empresa de Texas en virtud de un acuerdo de asistencia mutua; y
• solo realice trabajos relacionados con desastres para reparar o restaurar la infraestructura crítica dañada durante un período de respuesta a desastres en un área declarada de desastre.

La empresa fuera del estado tendrá que pagar impuestos sobre las ventas para los artículos imponibles comprados aquí para su propio uso.

No tendrá que pagar impuestos sobre el uso de equipos que traiga aquí y que se utilicen solo para realizar trabajos relacionados con el desastre para reparar o restaurar la infraestructura crítica dañada durante el período de respuesta al desastre, y debe retirar el equipo de Texas después del período de respuesta al desastre. Consulte las Reglas 3.583 y 3.286 para obtener más información.

Recursos Estatales y Federales

• Ayuda y alivio por emergencia en casos de desastre para las personas y los negocios (IRS)
• DisasterAssistance.gov
• Agencia Federal para el Manejo de Emergencias
• Property Taxes in Disaster Areas and During Droughts (Comptroller’s office) (en inglés)
• Texas Division of Emergency Management (en inglés)

Prepárese

Aproveche el feriado anual de Compras Libres de Impuestos en Provisiones de Emergencia cuando puede comprar muchos artículos libres de impuestos, como generadores de emergencia, contraventanas para huracanes y baterías.

La Oficina del Gobernador tiene información útil sobre preparación para emergencias en su sitio web en Emergency Management – Planning for Emergencies and Disasters in Texas.

Si necesita más información, contáctenos en Texas Taxes Help.