FERIAS, FESTIVALES, MERCADOS Y ESPECTáCULOS


Si vende artículos sujetos a impuestos en una feria, festival, mercado de antigüedades, feria comercial, exposición de artesanías, exposición de armas u otro tipo de mercado o exposición, es posible que sea responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas. Dependiendo de la estructura de su negocio, también puede ser responsable de pagar el impuesto de franquicia.

Responsabilidades del Impuesto Sobre Las Ventas

Vendedores y Promotores de Eventos

Un "vendedor" es un minorista, mayorista, distribuidor, fabricante u otra persona que vende, arrienda, alquila o transfiere la propiedad de artículos imponibles o realiza servicios imponibles para su consideración. "Consideración" es el monto total pagado por un artículo imponible o un servicio imponible antes de impuestos.

Los vendedores en estos eventos, incluidos los vendedores fuera de Texas que participan en estos eventos, están involucrados en actividad comercial en Texas y deben tener un Permiso de Impuestos Sobre las Ventas y el Uso de Texas si

  • venden artículos o servicios sujetos a impuestos;
  • toman pedidos de artículos o servicios sujetos a impuestos; o
  • usen el evento para promover la venta de artículos o servicios sujetos a impuestos.

Los promotores de eventos (organizadores) también son vendedores. Deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en sus ventas, así como las ventas realizadas por individuos, distribuidores o vendedores en estos eventos que no tienen un Permiso de Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas activo y cuyas ventas no califican para la exención de impuestos. Los ejemplos de ventas que califican para la exención de impuestos incluyen las ventas realizadas por vendedores bajo

Solicitar un Permiso Sobre Ventas y Uso de Texas

Complete la Solicitud Para el Permiso de Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas (PDF) en línea para obtener un permiso de impuesto sobre ventas. También puede presentar una solicitud por correo o en persona en una de nuestras oficinas locales en el estado. Las solicitudes y la información sobre lo que necesita para solicitar un permiso de impuestos sobre ventas de Texas están disponibles en nuestro sitio web. No tiene que pagar una cuota para solicitar un permiso. Tenga en cuenta que los vendedores que operan sin un permiso pueden ser penalizados.

Demanda de Bonos de Impuestos Sobre Las Ventas

Si el Contralor de Cuentas Públicas de Texas encuentra o tiene motivos para creer que un impuesto adeudado probablemente se convierta en moroso, la oficina de la Contraloría puede exigirle que publique un bono de seguridad. Estos bonos de seguridad están destinados a asegurar futuros impuestos sobre las ventas. Para obtener más información, consulte Rule 3.327, Taxpayer’s Bond or Other Security (Regla 3.327, Bono del Contribuyente y Otra Garantía).

Recaudar Impuestos Locales y Estatales Sobre Las Ventas y Uso

Debe recaudar el impuesto a las ventas o al uso sobre el precio de venta total de los artículos imponibles que vende. Su recibo o factura debe mostrar el impuesto por separado o indicar claramente que usted incluyó el impuesto en el precio de venta.

Usted recaudará 6.25 por ciento de impuestos estatales y hasta 2 por ciento de impuestos locales sobre sus ventas imponibles. Si vende en diferentes eventos en Texas, recaudará impuestos basado en la ubicación de cada evento. Utilice nuestro Tax Rate Locator para encontrar la tasa impositiva correcta.

Para obtener más información, consulte Publicación 94-105s, La Recaudación del Impuesto Local Sobre Ventas y Uso – Una Guía Para Vendedores (PDF).

Ventas para Reventa y Ventas Exentas

Si tiene un permiso de impuesto sobre ventas, puede comprar artículos libres de impuestos para revender como parte de su negocio. Usted le dará al vendedor un certificado de reventa completa, Formulario 01-339-S (Frente), Certificado de Reventa para el Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas (PDF), al momento de la compra.

Si vende un artículo sujeto a impuestos a alguien que le dice que revenderá el artículo, entonces puede aceptar un certificado de reventa (PDF) completo (PDF) para sus registros.

Algunas organizaciones sin fines de lucro pueden comprar artículos libres de impuestos. Si su cliente es una organización exenta, puede aceptar un certificado, Formulario 01-339-S (Reverso), Certificado de Exención para el Impuesto Sobre Las Ventas y Uso de Texas (PDF), en lugar de cobrar el impuesto. Para obtener más información, consulte Tax Exemptions for Qualified Organizations.

Declarando el Impuesto Sobre Ventas y Uso

Si tiene un permiso de impuesto sobre ventas, debe presentar una Declaración de Impuestos Sobre las Ventas y el Uso de Texas en la oficina de la Contraloría, incluso si no tiene que declarar ningún impuesto sobre las ventas o impuestos. Presentará una declaración mensual, trimestral, o anual basado en la cantidad de impuestos que recauda. Puede presentar su solicitud en línea, responder en el formulario preimpreso que recibe por correo o descargar los formularios de nuestro sitio web.

Declaraciones y pagos se deben el día 20 del mes siguiente al periodo declarado. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre (enero, febrero y marzo) se debe el 20 de abril. Se aplica una multa por una presentación de tardía de $50 en cada declaración presentada después de la fecha de vencimiento. La multa de $50 se suma a cualquier otra multa evaluada por el periodo del informe.

Cuando presente la declaración y pague el impuesto a tiempo, puede tomar un descuento de presentación oportuna equivalente al medio por ciento del impuesto que recaudó.

Vendedores Fuera de Texas Operando en Texas

Si usted es un vendedor fuera del estado que está involucrado en actividad comercial en Texas, incluso si opera aquí temporalmente, debe tener un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas y debe recaudar y declarar todos los impuestos aplicables para las jurisdicciones fiscales locales de Texas.

Cuando ya no está involucrado en actividad comercial, y no tiene la intención de hacer más ventas o tener nuevos negocios aquí, puede cerrar su permiso de impuesto sobre las ventas.

Admisiones, Alquileres de Puestos y Tarifas de Estacionamiento

Las tarifas de admisión están sujetas a impuestos. El promotor del evento debe recaudar el impuesto a las ventas sobre las tarifas de admisión.

Las tarifas de puesto, las tarifas de espacio de piso y los cargos de alquiler por un espacio para vender o exhibir artículos sujetos a impuestos no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Las tarifas de estacionamiento están sujetas a impuestos. La empresa que opera las instalaciones de estacionamiento debe cobrar el impuesto sobre las ventas sobre las tarifas de estacionamiento y debe mostrar el monto del impuesto sobre las ventas por separado en la factura del cliente, o entregar al cliente una declaración por escrito de que el impuesto sobre las ventas está incluido en el precio de venta.

Centros Comerciales y Mercado de Antigüedades o Artesanías

Para los centros comerciales y mercados donde los vendedores alquilan un espacio para vender, comprar o intercambiar sus productos, el método de recaudación del impuesto sobre las ventas depende de la ubicación de la caja registradora o del sistema de pago.

Caja Registradora Central – Si el mercado o centro comercial tiene una caja registradora central, tanto el mercado como los vendedores individuales deben tener permisos de impuestos sobre las ventas. El mercado o centro comercial recauda, informa y remite el impuesto sobre las ventas. El mercado declara las ventas totales, las ventas imponibles y el impuesto total recaudado por todos los vendedores.

Los vendedores solo informan la cantidad que el mercado vende en su nombre en el campo "Ventas totales" de la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Por ejemplo, un vendedor recibe $400 del mercado o centro comercial por las ventas del mes. El vendedor informaría los $400 como ventas totales, pero no incluiría los $400 en ventas imponibles en la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso, ya que el mercado informó y presentó el impuesto sobre las ventas imponibles.

Sin Caja Registradora Central – Si el mercado o centro comercial no tiene una caja registradora central, tanto el mercado como los vendedores individuales deben tener permisos de impuestos a las ventas y deben recaudar y remitir impuestos sobre las ventas.

El promotor del mercado puede ser responsable de los impuestos sobre las ventas realizadas por vendedores sin un permiso, por lo que el promotor debe asegurarse de que cada vendedor tenga un permiso activo de impuesto sobre las ventas.

Los vendedores deben informar las ventas totales, las ventas imponibles y los impuestos recaudados.

El mercado debe informar las ventas totales, las ventas imponibles y el impuesto que recaudó por cualquier vendedor que opere sin un permiso de impuesto a las ventas.

Las Ventas Ocasionales de Individuos

Si ocasionalmente vende artículos personales, puede calificar para la exención de “ventas ocasionales.” Si califica, no necesita un permiso de impuesto a las ventas y no recauda impuestos sobre esas ventas.

Hay dos tipos de exenciones de ventas ocasionales. Una exención se basa en la cantidad de artículos que vende durante un determinado período, y la otra exención se basa en el monto en dólares de sus ventas durante un determinado período.

Responsabilidades de Impuestos de Franquicia

Las entidades imponibles involucradas en actividad comercial en Texas tienen responsabilidades de impuestos de franquicia. Los ejemplos de entidades no sujetas a impuestos incluyen propietarios únicos y sociedades generales de individuos. Para obtener más información, consulte nuestra Descripción General del Impuesto de Franquicias.

Una entidad sujeta a impuestos puede calificar para una exención de impuestos de franquicia si

  • no tiene nexo ni nexo económico; o
  • califica para nuestra exención de feria comercial, lo que significa
    • su único negocio en Texas es solicitar pedidos en ferias, festivales, ferias comerciales, etc.;
    • visita Texas no más de cinco veces durante su año contable; y
    • cada visita no es más de 120 horas consecutivas.

Complete Form AP-114, Texas Nexus Questionnaire (PDF) para determinar su responsabilidad fiscal de franquicia. Si su entidad no está sujeta al impuesto, debe notificar por escrito a la oficina de la Contraloría si queda sujeto al impuesto.

Recursos Adicionales

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(07/2020)