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FERIAS, FESTIVALES, MERCADOS Y ESPECTáCULOS
Si vende artículos sujetos a impuestos en una feria, festival, mercado de antigüedades, feria comercial, exposición de artesanías, exposición de armas u otro tipo de mercado o exposición, es posible que sea responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre ventas y uso de Texas. Dependiendo de la estructura de su negocio, también puede ser responsable de pagar el impuesto de franquicia.
Responsabilidades del Impuesto Sobre Las Ventas
Vendedores y Promotores de Eventos
Un "vendedor" es un minorista, mayorista, distribuidor, fabricante u otra persona que vende, arrienda, alquila o transfiere la propiedad de artículos imponibles o realiza servicios imponibles para su consideración. "Consideración" es el monto total pagado por un artículo imponible o un servicio imponible antes de impuestos.
Los vendedores en ferias, festivales, mercados y espectáculos, incluidos los vendedores fuera de Texas que participan en estos eventos, están involucrados en actividad comercial en Texas y deben tener un Permiso de Impuestos Sobre las Ventas y el Uso de Texas si
- venden artículos o servicios sujetos a impuestos;
- toman pedidos de artículos o servicios sujetos a impuestos; o
- usen el evento para promover la venta de artículos o servicios sujetos a impuestos.
Los promotores de eventos (organizadores) también son vendedores. Deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en sus ventas, así como las ventas realizadas por individuos, distribuidores o vendedores en estos eventos que no tienen un Permiso de Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas activo y cuyas ventas no califican para la exención de impuestos. Los ejemplos de ventas que califican para la exención de impuestos incluyen las ventas realizadas por vendedores bajo
- una exención de venta ocasional;
- una venta libre de impuestos por parte de ciertas organizaciones sin fines de lucro; o
- una venta libre de impuestos en una feria del condado por una asociación de ferias del condado u otra organización calificada 501(c)(3).
Solicitar un Permiso Sobre Ventas y Uso de Texas
Complete la Solicitud Para el Permiso de Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas (PDF) en línea para obtener un permiso de impuesto sobre ventas. También puede presentar una solicitud por correo o en persona en una de nuestras oficinas locales. Las solicitudes y la información sobre lo que necesita para solicitar un permiso de impuestos sobre ventas de Texas están disponibles en nuestro sitio web. No hay tarifa para solicitar un permiso. Tenga en cuenta que los vendedores que operan sin un permiso pueden ser penalizados.
Demanda de Bono de Impuestos Sobre Las Ventas
Si el Contralor de Cuentas Públicas de Texas encuentra o tiene motivos para creer que un impuesto adeudado probablemente se convierta en moroso, la oficina de la Contraloría puede exigirle que publique un bono de seguridad. El bono de seguridad está destinado a asegurar futuros impuestos sobre ventas. Para obtener más información, consulte Rule 3.327, Taxpayer’s Bond or Other Security (Regla 3.327, Bono del Contribuyente y Otra Garantía).
Recaudar Impuestos Locales y Estatales Sobre Las Ventas y Uso
Debe recaudar el impuesto a las ventas o al uso sobre el precio de venta total de los artículos imponibles que vende. Su recibo o factura debe mostrar el impuesto por separado o indicar claramente que usted incluyó el impuesto en el precio de venta.
Usted recaudará 6.25 por ciento de impuestos estatales y hasta 2 por ciento de impuestos locales sobre sus ventas imponibles. Si vende en diferentes eventos en Texas, recaudará impuestos basado en la ubicación de cada evento. Use nuestro Localizador de la Tasa Impositiva para encontrar la tasa impositiva correcta.
Para obtener más información, consulte Publicación 94-105s, La Recaudación del Impuesto Local Sobre Ventas y Uso – Una Guía Para Vendedores.
Ventas para Reventa y Ventas Exentas
Si tiene un permiso de impuesto sobre ventas, puede comprar artículos libres de impuestos para revender como parte de su negocio. Debe presentar al vendedor un certificado de reventa completa, Formulario 01-339-S (Frente), Certificado de Reventa para el Impuesto Sobre Ventas y Uso de Texas (PDF), al momento de la compra.
Si vende un artículo sujeto a impuestos a alguien que le dice que revenderá el artículo, entonces puede aceptar un certificado de reventa (PDF) completo (PDF) para sus registros.
Algunas organizaciones sin fines de lucro pueden comprar artículos libres de impuestos. Si su cliente es una organización exenta, puede aceptar un certificado, Formulario 01-339-S (Reverso), Certificado de Exención para el Impuesto Sobre Las Ventas y Uso de Texas (PDF), en lugar de cobrar el impuesto. Para obtener más información, consulte Exenciones de Impuestos para Organizaciones Calificadas.
Declarando el Impuesto Sobre Ventas y Uso
Si tiene un permiso de impuesto sobre ventas, debe presentar una Declaración de Impuestos Sobre las Ventas y el Uso de Texas en la oficina de la Contraloría, incluso si no tiene que declarar ningún impuesto sobre las ventas o impuestos. Presentará una declaración mensual, trimestral, o anual basado en la cantidad de impuestos que recauda. Puede presentar su solicitud en línea, responder en el formulario preimpreso que recibe por correo o descargar los formularios de nuestro sitio web.
Declaraciones y pagos se deben el día 20 del mes siguiente al periodo declarado. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre (enero, febrero y marzo) se debe el 20 de abril. Se aplica una multa por una presentación de tardía de $50 en cada declaración presentada después de la fecha de vencimiento. La multa de $50 se suma a cualquier otra multa evaluada por el periodo del informe.
Cuando presente la declaración y pague el impuesto a tiempo, puede tomar un descuento de presentación oportuna equivalente al medio por ciento del impuesto que recaudó.
Vendedores Fuera de Texas Operando en Texas
Si usted es un vendedor fuera del estado que está involucrado en actividad comercial en Texas, incluso si opera aquí temporalmente, debe tener un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas y debe recaudar y declarar todos los impuestos aplicables para las jurisdicciones fiscales locales de Texas.
Cuando ya no está involucrado en actividad comercial, y no tiene la intención de hacer más ventas o estar involucrado en negocios aquí, puede cerrar su permiso de impuesto sobre las ventas.
Admisiones, Alquileres de Puestos y Tarifas de Estacionamiento
Las tarifas de admisión están sujetas a impuestos. El promotor del evento debe recaudar el impuesto a las ventas sobre las tarifas de admisión.
Las tarifas de puesto, las tarifas de espacio de piso y los cargos de alquiler por un espacio para vender o exhibir artículos sujetos a impuestos no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
Las tarifas de estacionamiento están sujetas a impuestos. La empresa que opera las instalaciones de estacionamiento debe cobrar el impuesto sobre las ventas sobre las tarifas de estacionamiento y debe mostrar el monto del impuesto sobre las ventas por separado en la factura del cliente, o entregar al cliente una declaración por escrito de que el impuesto sobre las ventas está incluido en el precio de venta.
Centros Comerciales y Mercado de Antigüedades o Artesanías
Para los centros comerciales y mercados donde los vendedores alquilan un espacio para vender, comprar o intercambiar sus productos, el método de recaudación del impuesto sobre las ventas depende de la ubicación de la caja registradora o del sistema de pago.
Caja Registradora Central – Si el mercado o centro comercial tiene una caja registradora central, tanto el mercado como los vendedores individuales deben tener permisos de impuestos sobre las ventas. El mercado o centro comercial recauda, informa y remite el impuesto sobre las ventas. El mercado declara las ventas totales, las ventas imponibles y el impuesto total recaudado por todos los vendedores.
Los vendedores solo informan la cantidad que el mercado vende en su nombre en el campo "Ventas totales" de la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Por ejemplo, un vendedor recibe $400 del mercado o centro comercial por las ventas del mes. El vendedor informaría los $400 como ventas totales, pero no incluiría los $400 en ventas imponibles en la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso, ya que el mercado informó y presentó el impuesto sobre las ventas imponibles.
Sin Caja Registradora Central – Si el mercado o centro comercial no tiene una caja registradora central, tanto el mercado como los vendedores individuales deben tener permisos de impuestos a las ventas y deben recaudar y remitir impuestos sobre las ventas.
El promotor del mercado puede ser responsable de los impuestos sobre las ventas realizadas por vendedores sin un permiso, por lo que el promotor debe asegurarse de que cada vendedor tenga un permiso activo de impuesto sobre las ventas.
Los vendedores deben informar las ventas totales, las ventas imponibles y los impuestos recaudados.
El mercado debe informar las ventas totales, las ventas imponibles y el impuesto que recaudó por cualquier vendedor que opere sin un permiso de impuesto a las ventas.
Las Ventas Ocasionales de Individuos
Si ocasionalmente vende artículos personales, puede calificar para la exención de “ventas ocasionales.” Si califica, no necesita un permiso de impuesto a las ventas y no recauda impuestos sobre esas ventas.
Hay dos tipos de exenciones de ventas ocasionales. Una exención se basa en la cantidad de artículos que vende durante un determinado período, y la otra exención se basa en el monto en dólares de sus ventas durante un determinado período.
Calificando para la Exención
Usted no califica para la exención de ventas ocasionales si alguna de estas condiciones aplica:
- Usted tiene, o debe tener, un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas (o un permiso similar de otro estado).
- Usted está involucrado en actividad comercial de vender artículos sujetos a impuestos (incluidos artistas o artesanos que fabrican artículos para la venta).
- Usted compra, negocia o intercambia artículos imponibles para revenderlos.
Usted puede calificar para una exención de ventas ocasionales si cumple con algunos de estos requisitos:
- Solo vende uno o dos artículos sujetos a impuestos durante un período de 12 meses (no solo de enero a diciembre); el precio de los artículos no importa.
- Ejemplo – vende un piano por $4,000 y una bicicleta por $200 en una venta de garaje en un período de 12 meses. Luego vende su cortadora de césped usada antes del final de ese período de 12 meses. Vender la cortadora de césped es una tercera venta, por lo que debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas y cobrar y pagar el impuesto sobre las ventas de la cortadora de césped.
- Usted vende en un año (enero-diciembre) artículos comprados originalmente para usted o los miembros de su familia para uso personal, y no gana más de $3,000 en esas ventas durante el año. Puede vender tantos artículos como desee siempre que sus ventas totales no excedan los $3,000 durante un año.
- Ejemplo – Usted vende artículos para el hogar en una venta de garaje en mayo y gana $1,000. En agosto, vende su bicicleta usada a un vecino por $200. En diciembre, vende su televisión a un amigo por $500. Eso se convierte a más de dos ventas en un año, pero el monto total de las ventas es menos de $3,000 o menos, y todos los artículos fueron comprados originalmente para su uso o el uso personal de su familia, por lo que la exención aún se aplica.
- Sin embargo, si vende más artículos imponibles después de alcanzar el límite de $3,000, y realizó más de dos ventas, se lo considera estar involucrado en una actividad comercial, y la exención no se aplica. Debe obtener un permiso de impuesto sobre las ventas y recaudar impuestos sobre todas las ventas posteriores de artículos sujetos a impuestos, comenzando con la primera venta después de alcanzar el límite de $3,000.
Ventas Por Grupos
Las ventas realizadas por grupos, como grupos de estudiantes o de la iglesia que coleccionan artículos para vender en una venta de garaje, no califican por este tipo de exención de ventas ocasionales; se aplica solo a individuos.
Eventos Comunitarios
La exención de venta ocasional no se aplica a mercados de pulgas, espectáculos de artesanías y otros eventos similares de tipo “comunitario” que sean coordinados o producidos por un tercero, si se le exige que pague una tarifa o comisión para participar en el evento (como tarifas de renta de un puesto o espacio). A menos que se apliquen otras exenciones, debe recaudar el impuesto sobre las ventas.
Tabla de Ventas Ocasionales
| Si… | y… | entonces… |
|---|---|---|
| tiene un permiso de impuesto sobre las ventas | vende artículos imponibles | recauda impuestos sobre las ventas (a menos que se aplique otra exención a la venta). |
| usted, como individuo o empresa, no tiene, y no está obligado a tener, un permiso de impuesto sobre las ventas | realiza dos o menos ventas por un período de 12 meses consecutivos (independientemente del monto en dólares de las ventas) |
|
| usted es un individuo que no tiene, y no está obligado a tener, un permiso de impuesto sobre las ventas |
|
|
Documentación Requerida por Ciertas Ventas Ocasionales
Si vende artículos en un evento coordinado o producido por un promotor, y no paga una tarifa o comisión por participar, no es un "vendedor" con el propósito de la exención de ventas ocasionales.
Si califica para la exención de ventas ocasionales, debe informarle al promotor que califica. Puede hacerlo entregando una carta al promotor con la siguiente información.
La carta debe decir que usted
- es un individuo o empresa que no está involucrado en actividad comercial de vender artículos imponibles y no tiene, ni está obligado a tener, un permiso de impuesto sobre las ventas; y
- hace dos o menos ventas por período consecutivo de 12 meses.
O que
- es un individuo que vende su propiedad personal (usada) previamente gravada;
- son personas que no se dedican al negocio de vender artículos imponibles; y
- no ha ganado más de $3,000 vendiendo artículos personales hasta ahora durante el año.
La carta también debe incluir su nombre, dirección, número de teléfono y licencia de conducir. Sin esta carta, la oficina de la Contraloría no puede verificar que usted es elegible para realizar ventas ocasionales libres de impuestos.
Tanto usted como el promotor deben de mantener registros para documentar la exención durante cuatro años.
Ventas Exentas por Ciertas Organizaciones Sin Fines de Lucro
Las organizaciones sin fines de lucro también son vendedores cuando venden artículos sujetos a impuestos y deben obtener un permiso de impuesto sobre las ventas y recaudar y remitir el impuesto a las ventas. Sin embargo, una organización sin fines de lucro no necesita un permiso de impuesto sobre las ventas si vende artículos sujetos a impuestos solo durante actividades calificadas de recaudación de fondos libres de impuestos o solo vende artículos no sujetos a impuestos.
Consulte Organizaciones Sin Fines de Lucro y Exentas: Compras y Ventas para obtener información sobre ventas libres de impuestos por parte de ciertas organizaciones sin fines de lucro.
Si usted es una organización sin fines de lucro que está calificada para realizar ventas libres de impuestos en el evento, debe informar al promotor. Usted y el promotor deben de mantener registros para documentar la exención durante cuatro años.
Ventas Exentas por Organizaciones 501(c)(3) Sin Fines de Lucro en una Feria del Condado
Las asociaciones de ferias del condado y otras organizaciones de la Sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos no tienen que recaudar el impuesto sobre las ventas de los artículos normalmente sujetos a impuestos que venden en una feria del condado que se lleve a cabo en una propiedad del condado.
La organización debe informar al promotor que realizará ventas libres de impuestos bajo esta exención. El 501(c)(3) y el promotor deben mantener registros durante cuatro años para documentar las ventas libres de impuestos.
Para comprar artículos sujetos a impuestos libres de impuestos para la reventa durante los días de ventas libres de impuestos, la organización puede entregar al vendedor un certificado de reventa (PDF) (si tiene un permiso de impuesto sobre las ventas) o un certificado de exención (PDF).
Responsabilidades de Impuestos de Franquicia
Las entidades imponibles involucradas en actividad comercial en Texas tienen responsabilidades de impuestos de franquicia. Los ejemplos de entidades no sujetas a impuestos incluyen propietarios únicos y sociedades generales de individuos. Para obtener más información, consulte nuestra Descripción General del Impuesto de Franquicias.
Una entidad sujeta a impuestos puede calificar para una exención de impuestos de franquicia si
- no tiene nexo ni nexo económico; o
- califica para nuestra exención de feria comercial, lo que significa
- su único negocio en Texas es solicitar pedidos en ferias, festivales, ferias comerciales, etc.;
- visita Texas no más de cinco veces durante su año contable; y
- cada visita no es más de 120 horas consecutivas.
Complete Form AP-114, Texas Nexus Questionnaire (PDF) para determinar su responsabilidad fiscal de franquicia. Si su entidad no está sujeta al impuesto, debe notificar por escrito a la oficina de la Contraloría si queda sujeto al impuesto.
Recursos Adicionales
- Impuesto Sobre las Ventas y el Uso (en inglés)
- Impuestos de Franquicia (en inglés)
- Localizador de Tasas Impositivas (en inglés)
¿Necesita más asistencia?
Para asistencia en español, llámenos gratis al 800-252-7875.
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(10/2021)